Cómo declarar ganancias de Bitcoin en la declaración de la renta
Con el auge de las criptomonedas, muchos contribuyentes se preguntan cómo reflejar en el IRPF las plusvalías generadas por Bitcoin. A continuación se presenta una guía detallada y muy específica para declarar correctamente estas ganancias ante la Agencia Tributaria española.
1. Definiciones básicas
Antes de adentrarnos en la mecánica de la declaración, conviene aclarar algunos términos clave:
Criptomoneda: activo digital que funciona mediante criptografía. Bitcoin es la primera y más conocida.
Transmisión: operación de venta o intercambio de Bitcoin por euros u otras criptomonedas.
Plusvalía patrimonial: diferencia positiva entre el valor de transmisión y el valor de adquisición.
2. Marco legal en España
La declaración de ganancias de Bitcoin se rige por:
El Artículo 33 de la Ley del IRPF, que tipifica las ganancias y pérdidas patrimoniales.
El Real Decreto 828/1995, que establece las reglas para el cálculo de coste de adquisición.
La Instrucción 1/2018 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), que incluye criterios de valoración.
3. Momento de devengo y obligación de declarar
Se considera que la ganancia se devenga en el momento en que se produce la transmisión. Hay obligación de declarar si durante el ejercicio:
Se realizan ventas de Bitcoin a euros o a otras criptomonedas generando plusvalías.
El importe conjunto de todas las transmisiones supera 1.000 €.
La suma de todas las ganancias supera 500 € (en algunos casos orientativo).
4. Cálculo de la ganancia patrimonial
La fórmula básica es:
Ganancia patrimonial = Valor de transmisión – Valor de adquisición – Gastos y comisiones
Valor de adquisición incluye el precio de compra de Bitcoin y las comisiones de la plataforma. Si ha habido múltiples adquisiciones, debe calcularse el coste medio ponderado.
5. Declaración en el modelo 100 (IRPF)
A) Apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales
En el Modelo 100 (declaración de la renta), las plusvalías por criptomonedas se reflejan en las casillas de Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales. Según la campaña:
| Año fiscal | Casilla primer tramo | Casilla segundo tramo |
|---|---|---|
| 2022 | 389 | 390 |
| 2021 | 330 | 331 |
| 2020 | 219 | 220 |
B) Documentación y soporte
Es esencial conservar y, en su caso, aportar:
Extractos de las plataformas de intercambio mostrando operaciones.
Facturas o comprobantes de compra y venta.
Certificados de retenciones o compensaciones (si existen).
6. Errores más comunes y recomendaciones
Omisión de operaciones entre criptomonedas: toda permuta genera plusvalía aunque no medie euros.
No incluir las comisiones: reducen la base imponible y pueden suponer un ahorro fiscal.
No documentar el origen: la AEAT puede requerir pruebas de adquisición.
Confundir modelos: no declarar por Modelo 720 transacciones fuera de España, si procede.
No compensar pérdidas: las pérdidas patrimoniales pueden compensar ganancias de los cuatro años siguientes.
7. Recursos y enlaces útiles
Para ampliar información y consultar normativa actualizada, puede revisar:
Advertencia: Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento personalizado. Para casos complejos o importes elevados, se recomienda consultar a un asesor fiscal colegiado.